Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est devenu un outil incontournable pour préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts. Lancé en 2019, il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO) avec plus de souplesse. Découvrez comment fonctionne le PER et si ce placement est adapté à votre situation.
35 194€
3 000€ pour 10 000€ versés
100% possible
Comment fonctionne le PER ?
Le PER est une enveloppe d’épargne bloquée jusqu’à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé). En contrepartie de ce blocage, vos versements sont déductibles de votre revenu imposable. Plus votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus l’avantage fiscal est important.
À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou un mix des deux. C’est une nouveauté majeure par rapport aux anciens PERP qui imposaient une sortie en rente.
Exemple concret Vous êtes dans la tranche à 30% et versez 10 000€ sur votre PER. Vous économisez 3 000€ d’impôts l’année suivante. Votre effort d’épargne réel n’est que de 7 000€.
Quel avantage fiscal selon votre TMI ?
| Tranche Marginale | Versement | Économie d’impôt | Coût réel |
|---|---|---|---|
| 11% | 10 000€ | 1 100€ | 8 900€ |
| 30% | 10 000€ | 3 000€ | 7 000€ |
| 41% | 10 000€ | 4 100€ | 5 900€ |
| 45% | 10 000€ | 4 500€ | 5 500€ |
PER individuel vs PER entreprise
Il existe trois compartiments de PER, mais les deux principaux pour les particuliers sont :
PER Individuel
- Ouvert à tous, sans condition
- Versements libres selon vos capacités
- Choix de l’assureur et des supports
- Transférable d’un établissement à l’autre
PER Entreprise (PERECO)
- Alimenté par l’épargne salariale
- Abondement possible de l’employeur
- Frais souvent plus élevés
- Moins de choix de supports
Les cas de déblocage anticipé
Bien que le PER soit bloqué jusqu’à la retraite, la loi prévoit des cas de sortie anticipée sans pénalité fiscale :
📋 Situations permettant le déblocage
- Achat de la résidence principale — C’est la grande nouveauté du PER. Vous pouvez utiliser votre épargne pour acheter votre premier logement ou en cas de mobilité professionnelle.
- Invalidité — En cas d’invalidité de 2ème ou 3ème catégorie du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants.
- Décès du conjoint — Suite au décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
- Expiration des droits au chômage — Après la fin des allocations chômage.
- Surendettement — Sur décision de la commission de surendettement.
- Cessation d’activité non salariée — Suite à une liquidation judiciaire.
Attention à la fiscalité de sortie Si vous déduisez vos versements à l’entrée, le capital sera imposé à la sortie (mais souvent à une TMI plus faible à la retraite). Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements pour une sortie défiscalisée.
PER ou Assurance vie : que choisir ?
| Critère | PER | Assurance vie |
|---|---|---|
| Avantage fiscal à l’entrée | Oui (déduction IR) | Non |
| Disponibilité | Bloqué (sauf exceptions) | Totale |
| Fiscalité à la sortie | IR sur le capital | Allégée après 8 ans |
| Transmission | Droits de succession | Hors succession (152 500€) |
| Idéal pour | TMI élevée + horizon retraite | Épargne disponible + transmission |
Questions fréquentes
❓ FAQ
Quel est le plafond de déduction du PER ?
Le plafond est de 10% des revenus professionnels de l’année N-1 (min 4 399€, max 35 194€ en 2025). Vous pouvez aussi utiliser les plafonds non consommés des 3 années précédentes.
Le PER est-il intéressant si je suis à 11% de TMI ?
Pas vraiment. L’avantage fiscal est faible (11% d’économie) et vous serez imposé à la sortie. Privilégiez l’assurance vie ou le PEA qui offrent une fiscalité avantageuse sans blocage.
Peut-on transférer un ancien PERP vers un PER ?
Oui, le transfert est possible et souvent recommandé pour bénéficier de la sortie en capital à 100% du nouveau PER. Les frais de transfert sont plafonnés à 1% si le contrat a moins de 10 ans, gratuit au-delà.
Sources et références
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